Table of Contents
1. Uzman: Nidhi Manchanda, Sertifikalı Finansal Planlayıcı, Fintoo’da Eğitim, Araştırma ve Geliştirme Başkanı
Gelir Vergisi Kanunu’na göre, yaşlı vergi mükellefleri Kıdemli Vatandaşlar ve Süper Kıdemli Vatandaşlar olarak sınıflandırılmaktadır.
Yaşlı vatandaş, 60 yaşını doldurmuş ancak 80 yaşını doldurmamış kişi olarak tanımlanmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu’na göre 80 yaşını dolduran herkes süper yaşlı sayılıyor. Bu çatallanma, 80 yaşına ulaşan kişilere ek vergi avantajları sağlamak için yapılır.
Unutulmamalıdır ki, eski vergi rejimi kapsamında, yaşlı vatandaşlar 3.00.000 tutarında temel bir muafiyet almaktadır, yani 3.00.000’e kadar kazanılan gelir vergiden muaftır. Süper yaşlılar için ise bu temel muafiyet limiti 5.00.000’e çıkarılmıştır.
Yaşlı ve süper yaşlıların eski vergi rejimi kapsamındaki gelir vergisi levhalarını aşağıdaki tablodan inceleyebilirsiniz: –
| Yaşlılar İçin (Eski Vergi Rejimi) | |
| Gelir Vergisi Levhası | Gelir vergisi oranı |
| kadar ₹3.00.000 | SIFIR |
| ₹3,00,001 – ₹5.00.000 | gelirin %5’ini aşan ₹3.00.000 |
| ₹5,00,001 – ₹10.00.000 | ₹10.000 + gelirin %20’sini aşan ₹5.00.000 |
| Üstünde ₹10.00.000 | ₹1.10.000 + gelirin %30’unu aşan ₹10.00.000 |
| Süper Yaşlılar İçin (Eski Vergi Rejimi) | |
| Gelir Vergisi Levhası | Gelir vergisi oranı |
| kadar ₹5.00.000 | SIFIR |
| ₹5,00,001 – ₹10.00.000 | gelirin %20’sini aşan ₹5.00.000 |
| Üstünde ₹10.00.000 | ₹1.00.000 + gelirin %30’unu aşan ₹10.00.000 |
Bir Rs İndiriminin olduğuna dikkat etmek önemlidir. 10.000 u/s 87A, toplam gelirleri 5 binden fazla olmayan yaşlılar için geçerlidir. Bu nedenle, etkin bir şekilde yaşlı vatandaşlar, gelirleri 5 laka kadar ise herhangi bir vergi ödemek zorunda kalmayacaklardır. Ancak, gelir 5 lak’ı aşarsa, 3 lak’ı aşan gelirin tamamı üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaklar.
Yeni vergi rejimi tercih edilirse, yaşlı ve süper yaşlılar için ek bir muafiyet yoktur. Yeni vergi rejiminde, yaşlı veya süper yaşlı kategorisi olmaksızın tüm bireyler için geçerli olan tek bir levha kategorisi vardır. Burada, temel muafiyet limiti 2,5 lak ile daha düşüktür.
Yeni bir vergi rejimini seçmek, daha düşük vergi oranları anlamına gelir, ancak 80C, 80D, HRA, 80TTB vb. kesintilerin ve muafiyetlerin çoğunu talep edememe dezavantajı ile birlikte.
Aşağıdaki tabloda, yeni vergi rejimi kapsamında yaşlı ve süper yaşlı vatandaşlar için gelir vergisi levhalarını bulacaksınız: –
| Kıdemli ve Süper Kıdemli Vatandaşlar İçin (Yeni Vergi Rejimi) | |
| Gelir Vergisi Levhası | Gelir vergisi oranı |
| kadar ₹2.50.000 | sıfır |
| ₹2,50,001 – ₹5.00.000 | gelirin %5’ini aşan ₹2.50.000 |
| ₹5,00,001 – ₹7.50.000 | ₹12.500 + gelirin %10’unu aşan ₹5.00.000 |
| ₹7,50,001 – ₹10.00.000 | ₹37.500 + gelirin %15’ini aşıyor ₹7.50.000 |
| ₹10.00.001 – ₹12.50.000 | ₹75.000 + gelirin %20’sini aşan ₹10.00.000 |
| ₹12,50,001 – ₹15.00.000 | ₹1.25.000 + gelirin %25’ini aşan ₹12.50.000 |
| Üstünde ₹15.00.000 | ₹1.87.500 + gelirin %30’unu aşan ₹15.00.000 |
Bireyler, gelir 5 lak’tan fazla değilse, yeni vergi rejiminde 12.500 u/s 87A’ya kadar indirimin mevcut olduğunu unutmamalıdır.
Mükellefler, vergilendirilebilir gelirlerinin 50 lak’ı aşması durumunda ek vergi ödemekle yükümlü olacaklarını unutmamalıdır. Ek ücret oranı, ödenecek gelir vergisinin %10 ila %37’si arasında değişen gelir seviyesindeki artışla birlikte artar.
Ayrıca, gelir vergisi artı ek ücret tutarı üzerinden %4 oranında sağlık ve eğitim kesintisi de tahsil edilecektir.
2. Uzman: Dr. Suresh Surana, Kurucu, RSM Hindistan
60 yaşından büyük ancak 80 yaşından küçük veya ona eşit (eski vergi rejimine göre) Yaşlı Vatandaşlar için gelir vergisi dilim oranları aşağıdaki gibidir:
| Toplam gelir | Gelir vergisi oranları (Kıdemli Vatandaş) kapsamında Eski Vergi Rejimi | Toplam gelir | Gelir Vergisi oranları (vergi mükellefinin yaşına bakılmaksızın) altında Yeni Vergi Rejimi |
| Rs’ye kadar. 3.00.000* | sıfır | Rs’ye kadar. 2.50.000* | sıfır |
| Rs. 3,00,001 – Rs. 5.00.000 | %5,2 [tax rate 5% plus health and education cess 4% thereon] (U/s 87A** indiriminden yararlandıktan sonra Efektif Oran Sıfırdır) Rs’yi aşan gelir. 3.00.000 | Rs. 2,50,001 – Rs. 5.00.000 | %5,2 [tax rate 5% plus health and education cess 4% thereon] (U/s 87A** indiriminden yararlandıktan sonra Efektif Oran Sıfırdır) Rs’yi aşan gelir. 2.50.000 |
| Rs. 5,00,001 – Rs. 7.50.000 | %20.80 [tax rate 20% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 5.00.000 | Rs. 5,00,001 – Rs. 7.50.000 | %10.40 [tax rate 10% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 5.00.000 |
| Rs. 7,50,001 – Rs. 10.00.000 | %20.80 [tax rate 20% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 5.00.000 | Rs. 7,50,001 – Rs. 10.00.000 | %15.60 [tax rate 15% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 7.50.000 |
| Rs. 10,00,001 – Rs. 12.50.000 | %31,20 [tax rate 30% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 10.00.000 | Rs. 10,00,001 – Rs. 12.50.000 | %20.80 [tax rate 20% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 10.00.000 |
| Rs. 12,50,001 – Rs. 15.00.000 | %31,20 [tax rate 30% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 12.50.000 | Rs. 12,50,001 – Rs. 15.00.000 | %26.00 [tax rate 25% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 12.50.000 |
| Rs. 15.00.001 – Rs. 50.00.000 | %31,20 [tax rate 30% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 15.00.000 | Rs. 15.00.001 – Rs. 50.00.000 | %31,20 [tax rate 30% plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 15.00.000 |
| Rs. 50,00,001# – Rs. 1.00.00.000 | %34,32 [(tax rate 30% plus surcharge 10% thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 50.00.000 | Rs. 50,00,001# – Rs. 1.00.00.000 | %34,32 [(tax rate 30% plus surcharge 10% thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 50.00.000 |
| Rs. 1,00,00,001# – Rs. 2,00,00,000 | %35,88 [(tax rate 30% plus surcharge 15% thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 1.00.00.000 | Rs. 1,00,00,001# – Rs. 2,00,00,000 | %35,88 [(tax rate 30% plus surcharge 15% thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 1.00.00.000 |
| Rs. 2,00,00,001# – Rs. 5,00,00,000 | %39 [(tax rate 30% plus surcharge 25%^ thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 2,00,00,000 | Rs. 2,00,00,001# – Rs. 5,00,00,000 | %39 [(tax rate 30% plus surcharge 25%^ thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 2,00,00,000 |
| 5,00,00,000# üzerinde | 5,00,00,001 ve üzeri %42,744 [(tax rate 30% plus surcharge 37%^ thereon) plus health and education cess 4% thereon] Rs’yi aşan gelir. 5,00,00,000 | 5,00,00,000# üzerinde | %42,744 [(tax rate 30% plus surcharge 37%^ thereon) plus health and education cess 4% thereon] 5.00.00.000 Rs’yi aşan gelir |
Not(i)*:– Yaşı 60’tan fazla ancak 80’den küçük veya ona eşit olan herhangi bir yerleşik yaşlı vatandaşın temel muafiyet limiti Rs’dir. Yukarıdaki tabloda belirtildiği gibi 3.00.000. Ayrıca, yaşı 80’den fazla olan süper yaşlı bir vatandaş olan herhangi bir mukim vergi mükellefinin temel muafiyet limiti Rs’dir. Rs yerine 5.00.000. 3.00.000.
Not(ii)#:– Rs’yi aşan gelir üzerinden %10, %15, %25 veya %37’lik ek ücret dahil olmak üzere ek gelir vergisinin ödenmesini sağlamak için marjinal indirim mevcuttur. 50.00.000, Rs. 1,00,00,000, Rs. 2,00,00,000 veya Rs. Duruma göre 5.00.00.000, gelirin Rs’den fazla olduğu miktarla sınırlıdır. 50.00.000, Rs. 1,00,00,000, Rs. 2,00,00,000 veya Rs. Duruma göre 5,00,00,000. Ancak, sağlık ve eğitim konusunda herhangi bir marjinal indirim uygulanmayacaktır.
Not(iii)^:- Bölüm 111A, 112A, 112, 115AD(1)(b) uyarınca özel vergi oranına tabi gelir ve temettü geliri üzerinden ödenecek vergi üzerindeki maksimum ek vergi oranı %15 olacaktır.
Not(iv)**:- 87A indirimi, yeni vergi rejimi durumunda geçerlidir ve ödenecek vergi miktarı veya Rs için yararlanılması gerekir. 12.500, hangisi daha azsa, vergi mükelleflerinin toplam gelirinin Rs’ye kadar olması koşuluyla NIL vergi yükümlülüğü ile sonuçlanır. 5.00.000.
Not(v):- Özel gelir, Bölüm 111A, 112, 112A, vb.’de belirtilen özel vergi oranlarında ücretlendirilebilir.
Ayrıca, imtiyazlı vergi rejiminden / yeni vergi rejiminden yararlanan herhangi bir vergi mükellefi, (eski vergi rejiminde talep edilebilecek olan) aşağıdaki kesintileri talep etme hakkına sahip olmayacaktır:
· 10(13A) – Ev Kira Ödeneği
· 10(5) – Seyahat İmtiyazından Ayrılın
· 10(14) – Kural 2BB’de detaylandırılan özel ödenek (yol yardımı, yol yardımı, günlük ödenek dışında çocukların eğitim yardımı, yurt yardımı vb. gibi).
· 10(17) – Milletvekili, eyalet yasama organı üyesi vb. tarafından alınan ödenekler.
· 10(32) – Rs Clubbing avantajı. Küçük çocuk başına 1500
· 10AA – SEZ birimi için kesinti
· Bölüm 16 – Rs’nin Standart Kesintisi. 50000, Eğlence Ödeneği, Profesyonel Vergi
· 24(b) – Müstakil Mülk veya Boş Mülk için ödünç alınan kredinin faizi u/s 23(2)
· 32(1)(iia) – Ek Amortisman
· 32AD – Andra Pradeş / Telangana / Bihar / Batı Bengal’de yatırım için Yatırım Ödeneği
· 33AB – Çay / Kahve / Kauçuk Geliştirme
· 33ABA – Site Restorasyon Fonu
· 35(2AA) – Ulusal Laboratuara veya Üniversiteye veya HTE’ye Ödeme için Kesinti
· 35AD – Belirtilen işle ilgili kesinti
· 35CCC – Tarımsal yayım projesi harcamaları
· 57(iia)- Aile aylığı
· Kısım VI – A – kısım 80C, 80D vb.’nin herhangi bir hükmü. Ancak, Kısım 80CCD(2) (bildirilmiş bir emeklilik planındaki çalışan hesabına işveren katkısı) talep edilebilir.
Yukarıda belirtilen görüş ve tavsiyeler bireysel analistlere veya aracı şirketlere aittir ve Mint’e ait değildir..
Hepsini yakala İş haberleri, Piyasa Haberleri, Flaş Haber Olaylar ve Son Haberler Live Mint’teki güncellemeler. İndir Nane Haber Uygulaması Günlük Piyasa Güncellemelerini almak için.